Wenn Sie Immobilien oder andere Vermögenswerte verkaufen und im Rahmen eines Privatverkaufs einen Gewinn erzielen, kann eine sogenannte Spekulationssteuer anfallen. Diese wird auf den als Gewinn erwirtschafteten Betrag erhoben (§ 23 EStG). Den erzielten Gewinn berechnen Sie, indem Sie die Differenz zwischen dem ursprünglichen Kaufpreis beim Verkauf Ihrer Privatimmobilie und dem neuen Verkaufspreis abzüglich eventuell anfallender Kosten berechnen.
Wird ein Grundstück erworben, kommt es unter anderem darauf an, ob die Immobilie genutzt oder vermietet wird. Die Spekulationsfrist für nicht selbstgenutzte, aber vermietete Immobilien beträgt zehn Jahre. Wenn Sie zehn Jahre mit dem Start des Eigenheimverkaufs gewartet haben, fällt keine Spekulationssteuer auf Immobilienverkäufe an. Maßgeblich für die Berechnung des Datums und des Fristbeginns ist das Beurkundungsdatum des Kaufvertrages. Die verkürzte Spekulationsfrist für Privateigentum beträgt drei Jahre (das Jahr des Verkaufs und mindestens die ersten zwei Jahre).
Die Spekulationsfrist richtet sich nach dem Kalenderjahr. Es ist möglich, eine Immobilie im Dezember 2020 zu kaufen, zwischen Dezember 2020 und Januar 2022 zu leben und sie dann ohne Spekulationssteuer zu verkaufen. Bei unbebauten Grundstücken ist die Nutzung zu eigenen Wohnzwecken nicht enthalten. Wenn Sie mit dem Verkauf solcher Immobilien Gewinne erzielen, müssen Sie unabhängig davon, ob die zehnjährige Spekulationsfrist abgelaufen ist oder nicht, Spekulationssteuer zahlen.